雖然在大多數(shù)歐盟國家，投資移民計劃已被取消，但由于對投資者進行了異常積極、多階段和徹底的盡職調(diào)查，馬耳他投資移民計劃還在進行中。通過投資移民拿到馬耳他護照，有權(quán)在歐盟內(nèi)生活、工作和學習，稅收環(huán)境溫和，有免簽證的旅行機會，對整個家庭的未來充滿信心，而后者則享有可觀的政府收入。馬耳他投資移民，可以享受哪些稅務優(yōu)勢，接下來我們深入了解馬耳他稅務制度的細節(jié)。其中的核心問題是稅務居住地的地位。換言之，計稅基數(shù)、利息和扣除率取決于個人和法人實體是否具有稅務居民或非居民身份。

馬耳他稅務居民

被視為馬耳他稅務居民的個人或法人實體必須在該國納稅，并有資格申請法律規(guī)定的各種稅收減免或福利。

馬耳他稅務居民個人

許多外籍人士尋求馬耳他稅務居留權(quán)，因為對奢侈品、財產(chǎn)所有權(quán)、繼承權(quán)、禮物和特許權(quán)使用費都不征稅。比如，在大多數(shù)其他歐盟國家，特許權(quán)使用費的稅率為10%或更高。此外，在許多情況下，馬耳他的稅務居民有資格享受令人印象深刻的減稅——事實上，這是極少數(shù)國家提供的一個巨大的儲蓄機會。

為了成為馬耳他的稅務居民，一個人需要每年在馬耳他停留183天以上或從那里經(jīng)營業(yè)務中獲得收入。因此，如果一個人在瓦萊塔（Valletta）擁有一家餐廳，或在比爾澤布加（Birzebbuga）擁有一間乳品店，他們自動被視為稅務居民。

馬耳他稅務居留權(quán)適用于臨時或永久居留許可或公民身份的持有人。此外，在馬耳他永久居住或與雇主簽訂合同的任何國家的公民自動成為納稅居民。

然而，如果馬耳他居住證或公民身份的持有人在其他國家開展業(yè)務，甚至從中獲得收入，他們不在馬耳他納稅。

馬耳他居民個人稅：

印花稅是購買房地產(chǎn)、公司股份或企業(yè)股份時強制繳納的稅款。居民在購買住宅或商業(yè)房地產(chǎn)時，必須向政府支付約5%的費用，而在轉(zhuǎn)讓有價證券時，比例從3%到5%不等。

所得稅馬耳他實行累進個人所得稅稅率：收入越高，稅率越高，從年度應納稅所得額的0%到35%不等。此外，居民有權(quán)退還部分款項。所得稅和扣除率取決于居民的婚姻和父母身份。

馬耳他稅務居民的所得稅稅率和扣除額：

對于年收入高達9000歐元的單一納稅人，稅率為0%，收入高達14500歐元的納稅人按15%的稅率納稅。25%適用于60000歐元以下的收入，最后35%適用于60001歐元以上的收入。

最低減稅額為1365歐元，最高為8725歐元（收入超過60000歐元）。

馬耳他沒有年度財產(chǎn)稅然而，購房者需要支付房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價值的5%，而購房者則需支付房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價格的8%。如果我們看一下不動產(chǎn)的租金收入，利率會更高。租金收入作為個人正常收入的一部分征稅。然而，業(yè)主可以申請一項特殊的稅收計劃，對租金收入支付15%的固定稅率，降低的稅率適用于業(yè)主租賃的所有物品。這種情況下不允許扣除費用

股息稅率和銀行利息為15%

社會保障和保險繳款由雇主和雇員共同支付，至少相當于后者實際周薪的10%。因此，雇主按支付給每位雇員的金額減少了應納稅基數(shù)。該計劃適用于居民和非居民

公司住所

馬耳他稅收制度的優(yōu)勢長期以來一直受到商界的贊賞。人們可以極大地優(yōu)化該國的納稅額，通過減稅返還大部分資金，在某些情況下甚至可以獲得100%的退稅。所要做的就是獲得該公司的居民納稅人身份（如果該法人實體在該國注冊成立或在馬耳他行使管理和控制權(quán)，則可獲得該身份）。

馬耳他法律實體的稅收

馬耳他稅務居民法律實體支付的主要稅款是增值稅（VAT）和所得稅。

增值稅稅率馬耳他為18%，是歐盟最低的國家之一。

歐盟沒有固定的增值稅，每個國家都有自己的稅率。瑞士和盧森堡的發(fā)病率最低，為17%，而匈牙利（27%）、丹麥、克羅地亞和瑞典（25%）的發(fā)病率最高。

一些商品和服務不需要繳納增值稅。零利率適用于保險和銀行服務以及房地產(chǎn)的銷售和租賃。此外，島外銷售的貨物不征收增值稅。

所得稅在馬耳他，這一比例為35%。它不取決于利潤額，適用于在馬耳他和國外收到的所有收入。然而，居民公司可以申請減稅，并根據(jù)一些條件退還已支付金額的6/7、5/7、2/3甚至100%。

法人所得稅退稅

居民公司有權(quán)獲得所得稅退款，如果：

根據(jù)《雙重征稅協(xié)議》，它要求雙重征稅減免。在這種情況下，應退還已繳納稅款的2/3；

它通過使用專利、版權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)、自然資源和其他類型的財產(chǎn)獲得被動利息和版稅收入。在這種情況下，公司可以獲得5/7的退稅；

其收入來自貿(mào)易活動。此場景允許退還6/7的稅款。

讓我們看一個例子。貿(mào)易公司必須繳納35%的所得稅。國內(nèi)市場的利潤份額約為8%，大部分收入來自國際業(yè)務。根據(jù)法律，法人實體有權(quán)退還應計稅款的6/7，實際稅率為5%！

這種稅收優(yōu)惠是支持國際公司遷往馬耳他的另一個重要理由。

最后，向符合參與控股計劃資格的控股公司提供全額100%的所得稅退稅。這適用于馬耳他公司持有外國實體股份的情況。從股息以及向歐盟市場出口活動中獲得的利潤也免稅。此外，總部位于馬耳他的公司的法定股本也免稅。

公司應在公司財政年度結(jié)束后的9個月內(nèi)于3月31日前提交納稅申報表，并考慮馬耳他境內(nèi)外所得稅、房地產(chǎn)所得稅、免稅商品或服務所得稅以及最終預扣稅。

重要信息只能對在馬耳他收到的最終預扣稅和所得稅進行退稅。

納稅申報表是在所有稅款都已繳納后提交的。稅務機關(guān)審查申請14天，如果獲得批準，退款將記入公司賬戶。

納稅和扣減以收入所用貨幣完成。因此，匯率差異導致資金損失的風險是平的。

避免雙重征稅

考慮一個人，作為馬耳他的稅務居民，在另一個國家獲得收入，無論是股息還是利潤利息。根據(jù)法律，相關(guān)個人必須在每個州納稅兩次。但這并沒有發(fā)生。

馬耳他與美國、英國、中國和俄羅斯等國簽署了約70項避免雙重征稅的雙邊稅收協(xié)定。該協(xié)議的理念是，以股息、利息或特許權(quán)使用費形式從一個國家匯往另一個國家的收入，須繳納不超過15%的來源國稅。因此，在我們的情況下，只在來源國向個人預扣稅款。將股息貸記到馬耳他居民賬戶時，無需納稅。

非居民

馬耳他稅收法律框架在財政上對外國投資者極具吸引力。如果個人每年在馬耳他停留的時間少于183天，則他們不被視為稅務居民。然而，馬耳他境內(nèi)活動產(chǎn)生的收入和資本收益（工資、營業(yè)利潤、資產(chǎn)出售收益）應全額納稅。

稅收優(yōu)化

簡單地說，如果投資者還沒有準備好成為稅務居民，那么在所得稅負債生效之前，他們在一個國家最多可以停留183天。這里要記住的主要一點是，在一個司法管轄區(qū)實際停留的時間超過了所提到的時間，這使得一個國家可以自動對一個人創(chuàng)建納稅申報。

非居民所得稅

非居民有義務就在馬耳他收到或匯往馬耳他的收入納稅。非居民的稅率取決于收入等級。此外，納稅人有權(quán)享受某些稅收減免。

個人非居民稅率和減稅：

• 年收入0-700歐元（0%），減去0歐元；
• 年收入701歐元至3100歐元，按30%計算，減去140歐元；
• 年收入為7801歐元或以上，按35%計算，減去840歐元。
• 非居民獲得的利息、特許權(quán)使用費和股息收入在馬耳他免稅。

以上就是小編為大家整理的馬耳他稅務相關(guān)信息，現(xiàn)在你有了所有的信息來權(quán)衡利弊，因為如果你想獲得稅務居留身份，你可能必須考慮通過投資計劃申請永久居留或公民身份。根據(jù)投資公民身份計劃，居民享有特殊稅務地位，對在馬耳他匯出和申報的所有外國來源收入統(tǒng)一稅率為15%（但不低于15000歐元的最低年稅）。這是一種避免雙重征稅甚至指望退款（全部或部分）的理想方法。