無(wú)論是處于個(gè)人目的，還是商業(yè)利益的基礎(chǔ)上，在移民歐洲前，稅務(wù)負(fù)擔(dān)很重要的一個(gè)考慮因素就是最重要的因素之一。雖然我們都承認(rèn)有必要為我們居住和工作的國(guó)家繳稅，但在考慮另一個(gè)國(guó)家的公民身份或居住權(quán)時(shí)，明智的做法是考慮該國(guó)的應(yīng)納稅額，以及促成最終決定的所有其他因素。接下來(lái)歐美通移民為大家盤點(diǎn)一下歐洲稅率最低的國(guó)家，希望該指南將幫助您開始決定下一個(gè)公民身份或居住地點(diǎn)。

一、安道爾

安道爾是西班牙和法國(guó)之間的這個(gè)小公國(guó)（兩個(gè)國(guó)家的稅收都要高得多）是一個(gè)低稅收地區(qū)，沒有財(cái)富稅、繼承稅或贈(zèng)與稅。它在2015年才開始征收所得稅，但在收入超過24000歐元之前，稅率一直保持在低水平（通常低于10%），并且最高稅率僅對(duì)收入超過40000歐元的人征收。資本利得稅僅對(duì)安道爾房地產(chǎn)銷售征收，公司稅為2%至10%。

二、保加利亞

在歐盟內(nèi)部，保加利亞的個(gè)人和公司稅率最具吸引力，各為10%。房地產(chǎn)銷售的資本利得稅也為10%，但如果你在股票市場(chǎng)工作或在歐盟境內(nèi)投資，則不收取資本利得稅金。保加利亞與許多其他國(guó)家簽訂了有利于國(guó)際企業(yè)主的條約。

三、塞浦路斯

塞浦路斯是歐洲企業(yè)所得稅稅率最低的國(guó)家之一，居民企業(yè)所得稅僅為12.5%，而非居民企業(yè)則為零。作為納稅居民的人就其全球收入繳納所得稅，而非納稅居民的人們只對(duì)基于塞浦路斯的收入征稅。納稅居民對(duì)超過19500歐元的收入按20%的稅率納稅，超過60000歐元的收入則按35%的稅率納稅。塞浦路斯的雇員支付其收入的7.8%，而雇主支付11.5%。增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為19%，雜貨、書籍和酒店的稅率較低，為9%，而租金、出口和金融服務(wù)等某些領(lǐng)域則免征增值稅。

四、捷克共和國(guó)

捷克共和國(guó)對(duì)在那里創(chuàng)業(yè)的歐盟公民實(shí)行15%的統(tǒng)一稅率，如果能夠一次性扣除稅款而不是費(fèi)用，那么對(duì)于自營(yíng)企業(yè)主來(lái)說(shuō)，這一稅率可以降低到6-9%。

五、格魯吉亞

格魯吉亞共和國(guó)佐治亞州在很大程度上擁有一個(gè)不包括外國(guó)所得收入的領(lǐng)土稅收制度。這使得它成為格魯吉亞居民的一個(gè)吸引人的目的地，因?yàn)樗麄兛梢詮膰?guó)外賺取收入，因?yàn)槔麧?rùn)在格魯吉亞不征稅。其他稅收也很低，收入高達(dá)50萬(wàn)格魯吉亞拉里（約合145,00美元）時(shí)，所得稅僅為1%。格魯吉亞境外所得或轉(zhuǎn)售加密貨幣所得不征收個(gè)人所得稅。支付任何股息后，公司稅為15%，如果資金進(jìn)行再投資，則不征收任何稅款。格魯吉亞境外提供服務(wù)的科技公司享有免稅待遇，格魯吉亞境內(nèi)有“自由工業(yè)區(qū)”提供免稅待遇。

六、匈牙利

匈牙利的企業(yè)稅率僅為9%，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)有吸引力的目的地。個(gè)人所得稅為應(yīng)稅總收入的16%。

七、列支敦士登公國(guó)

列支敦士登公國(guó)是歐洲企業(yè)稅率最低的國(guó)家之一，只有12.5%，有利的公司法和稅收優(yōu)惠使其成為人們建立控股公司的理想目的地。對(duì)于收入超過20萬(wàn)瑞士法郎（相當(dāng)于219000美元）的人來(lái)說(shuō)，所得稅很低，僅為8%。然而，還有一些附加稅可以提高這一所得稅水平。其他稅收相對(duì)較低，增值稅為7.7%，房地產(chǎn)資本利得稅為3%-4%，財(cái)富稅為資產(chǎn)公平市場(chǎng)價(jià)值的4%，以及任何慈善捐款的稅收，否則會(huì)減少所支付的財(cái)富稅。沒有繼承稅、遺產(chǎn)稅或贈(zèng)與稅，也沒有出售國(guó)內(nèi)外公司股份的資本利得稅。

八、立陶宛

立陶宛的企業(yè)稅稅率為15%，對(duì)有企業(yè)的人來(lái)說(shuō)是一個(gè)好地方。然而，就業(yè)的基本所得稅為20%，對(duì)于收入較高的人，這一稅率上升至32%，這使得該國(guó)對(duì)那些希望在那里工作而不是在那里創(chuàng)業(yè)的人的吸引力略有下降。

九、盧森堡

盧森堡對(duì)企業(yè)，尤其是大公司來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠。許多公司的股息在盧森堡不征稅，如果股東持有公司10%以下的股份，則資本收益不征稅。條件對(duì)允許以最低稅率進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易的控股公司有利。基本稅率為17%，市政營(yíng)業(yè)稅為6.75%，就業(yè)基金為1.19%。許多大公司，如百事可樂、亞馬遜和蘋果，在盧森堡都有子公司，有特殊的稅收安排，以確保低利率。居住在該國(guó)的公司應(yīng)對(duì)全球收入征稅；非居民公司只對(duì)當(dāng)?shù)厥杖胝鞫悺?/p>

十、馬耳他

馬耳他對(duì)大多數(shù)收入來(lái)源的外國(guó)國(guó)民統(tǒng)一征收15%的所得稅，盡管馬耳他國(guó)民對(duì)收入最高的人最高征收35%的所得稅。外國(guó)人所有的公司可以從35%的公司稅中獲得30%的退款，從而使其稅率降至5%。控股公司對(duì)非居民實(shí)體賺取的股息和資本收益不繳納公司稅。馬耳他居民不繳納未帶入該國(guó)的海外所得稅，也不繳納外國(guó)資本收益稅，即使所得進(jìn)入馬耳他。

十一、摩納哥

摩納哥是申根聯(lián)盟（Schengen union）的成員，但不是歐盟（EU）的成員。摩納哥嚴(yán)格的居住要求不利于人們搬到那里。然而，沒有個(gè)人所得稅，公司稅稅率為25%。

十二、黑山

黑山擁有優(yōu)惠的稅收條件，所得稅、公司稅和資本利得稅各為9%，對(duì)那些希望以較低稅率履行其納稅義務(wù)的人來(lái)說(shuō)，黑山是一個(gè)具有吸引力的目的地。購(gòu)買房地產(chǎn)的外國(guó)人有可能獲得每年可續(xù)簽的臨時(shí)居住證。如果他們?cè)诤谏酵Ａ舻臅r(shí)間少于183天，他們通常不會(huì)被征稅。

十三、瑞士

不同類型的瑞士離岸公司有很多稅收優(yōu)勢(shì)。公司利潤(rùn)的增值稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為8%，根據(jù)國(guó)內(nèi)不同州而有所不同，酒店（3.5%）和基本食品（2.5%）的稅率有所降低。外國(guó)人可以在瑞士開設(shè)一家公司，由業(yè)主繳納企業(yè)所得稅，或者，較低的征稅方法是一次性征稅法或“按支出征稅”法。根據(jù)這項(xiàng)計(jì)劃，將根據(jù)生活成本而非收入征收統(tǒng)一的年度稅，最低收入為150000美元，具體取決于個(gè)人居住的州。收入最高者的所得稅可能低于10%。該國(guó)最高稅率為11.5%。

部分免稅的高稅收國(guó)家

十一、丹麥

雖然丹麥對(duì)那些收入豐厚的人征收較高的所得稅，但它有一個(gè)商業(yè)稅收計(jì)劃，這使其成為投資者的一個(gè)具有吸引力的提議。該計(jì)劃允許投資者在丹麥設(shè)立一家控股公司，基本上為國(guó)際貿(mào)易提供免稅便利。

十二、澤西島（英國(guó)皇家屬地）

與丹麥一樣，收入最高者的所得稅可能很高，但稅收條件對(duì)企業(yè)有利。在澤西島經(jīng)營(yíng)的企業(yè)沒有公司稅。然而，金融服務(wù)公司被排除在這一安排之外，必須支付10%的利潤(rùn)稅。其他被排除在外的業(yè)務(wù)包括公用事業(yè)、租賃和開發(fā)項(xiàng)目，其稅率為20%。由外國(guó)人所有但在澤西島由當(dāng)?shù)囟鹿芾淼墓颈粴w類為澤西島居民，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)繳納當(dāng)?shù)囟?。通過澤西島永久稅務(wù)居民經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的外資和管理企業(yè)只需根據(jù)業(yè)務(wù)類型對(duì)其澤西島“分支機(jī)構(gòu)”的收入納稅。

十三、直布羅陀（英國(guó)的海外屬地）

直布羅陀根據(jù)其高級(jí)管理人員擁有專業(yè)技能計(jì)劃（HEPSS）實(shí)行統(tǒng)一稅率，該計(jì)劃對(duì)企業(yè)家支付的工資稅額設(shè)置了上限。他們每年必須至少掙12萬(wàn)英鎊，但超過此數(shù)額的任何收入都不會(huì)納稅。他們還必須繳納直布羅陀公司稅。在另一種被稱為第二類簽證的簽證中，申請(qǐng)人必須在直布羅陀購(gòu)買一套住房，凈資產(chǎn)約為200萬(wàn)至250萬(wàn)英鎊。他們的稅款最低為22000英鎊，最高為28360英鎊。所得稅稅率從10%到29%不等，典型稅率為12.5%。

十四、葡萄牙

盡管葡萄牙通常不是一個(gè)低稅國(guó)家，但葡萄牙有十年的非慣常居民免稅期，允許符合資格的人在十年內(nèi)繳納零所得稅（非葡萄牙所得稅）。

十五、英國(guó)

雖然英國(guó)通常不算是一個(gè)低稅國(guó)家，但某一特定群體的居民在倫敦居住時(shí)可以享受年度統(tǒng)一稅率。這一富有群體擁有居民身份而非公民身份，這種“非定居”身份使他們能夠從外國(guó)來(lái)源賺取收入，只要這些錢被拒之門外，他們就不會(huì)對(duì)這些收入征稅。這項(xiàng)服務(wù)最多可免費(fèi)使用六年，之后他們必須支付30000至90000英鎊，具體取決于他們的居住時(shí)間。他們的投資居留權(quán)將花費(fèi)他們一大筆錢，但他們可能會(huì)發(fā)現(xiàn)“非本土”稅收條件遠(yuǎn)遠(yuǎn)彌補(bǔ)了他們最初的投資。

以上就是歐美通為大家盤點(diǎn)的歐洲一些稅務(wù)負(fù)擔(dān)比較低的國(guó)家和地區(qū)，希望能幫助大家在移民歐洲前做一個(gè)有效的參考。